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隨著經濟的日益發展，中國人口老齡化也日趨增長。那么比中國更加發達的美國呢？更是不用說。那美國老人是如何安詳晚年的呢？

大家都知道，中國人口老齡化趨勢越來越明顯，“養老金與退休后的生活保障”問題，已經成為民眾和政府直面以對的一個重大課題。中國目前實施的養老保險制度，目前存在短期內難以消除的兩個軟肋：一是整個養老保險的制度體系、保障機制尚處于“在實踐中不斷探索和完善”階段，仍不適應城鄉經濟社會發展的現實需要；二是資金缺口很大，“黑發人辛苦工作交錢養活銀發人跳廣場舞”的特征很明顯。

在這種情況下，不少人習慣于與歐美日發達資本主義國家的養老保險制度進行簡單比照，然后數落中國的養老保險制度多么差勁。其實這種比照沒有多大意義，一是比不起，畢竟中國才剛剛學習西方的一些東西，而其中很多基本要素，中國尚不具備；二是中國生產力水平較低且區域差異較大，國家無法用一項統一的制度來合理管控。到底如何研究探求出一條真正適合中國國情，能夠給城鄉普通民眾“安度晚年”以可靠的基礎保障，的確需要有關方面潛心研究。

作為中國的廣大民眾，也應當高度重視和關注國家的“養老金制度建設及養老金安全管理”問題，自覺監督和督促國家的制度創新及財政預算，能夠更多地關注這個問題。

很多人都在半生不熟地談論美國的養老金制度如何如何，但忽視了美國國家經濟社會發展的歷史、美國聯邦制度格局下的區域自治、美國勞動力的自由流動及區域生產力水平落差較小等現實情形。再次，不妨用通俗的語言，給大家簡單介紹一下美國的養老金制度。

200多年來，隨著美國經濟社會的不斷創新發展，美國的養老保險制度，也歷經反反復復的改革創新，最后形成了今天的“三足鼎”格局，即美國的養老保險制度由三種強迫半強迫、自愿半自愿性質的保險保障制度構成：

一是由政府主導、強制實施的社會養老保險制度，即聯邦退休金制度；其資金來源是強制征收“社會保障稅”（這是美僅次于個人所得稅的第二大稅種），由聯邦政府按照一定工資比率在全國范圍內統一征收，強制要求企業在每月發工資時按照雇員的社會保障號碼（SSN）代扣代繳。社會保障稅由美財政部國內工資局集中收繳后，專項進入養老保險管理機構—美社會保障署設立的社會保障基金。中國現在實行的養老保險制度，正是生硬地模仿學習老美的這一做法。這一模仿思路無疑是可取的，但是，由于中國企業所有制成分的差異性、區域生產力水平的差異性、以及配套制度的缺失，導致該制度的實施，對很多企業造成極大傷害，而保險金管理“利益鏈”問題多多。

二是企業年金計劃，由企業主導、私營企業雇主和雇員共同出資的企業補充養老保險制度，即人們常說的401K計劃。這是由企業主導、雇主和雇員共同繳費、享受稅收優惠的企業補充養老保險制度，是美國雇主為雇員提供的一種普遍的退休福利計劃。該保險計劃的產生背景是：

20世紀80年代之前，美不少私人企業由雇主全額承擔雇員退休金，特別是在工會組織力量強大的企業，雇主被迫對退休工人的各種福利大包大攬。這種退休福利方式雖對員工有利，但加重了雇主的經濟負擔，不利于企業經營和發展。1978年，美《國內稅收法》新增的第401條K項條款規定，政府機構、企業及非營利組織等不同類型雇主，為雇員建立積累制養老金賬戶可以享受稅收優惠。根據這一條款，越來越多美國企業選擇了雇主和雇員共同出資、合建退休福利的方式。因此，美國企業年金計劃又稱作401K計劃。

需要特別說明的是，401K計劃的開速發展大大超出了人們的想象，如今已成為美諸多雇主一選的企業補充養老保障制度。根據美投資公司協會數據，目前401K計劃賬戶資產余額已經突破4萬億美元，超過美國年GDP的百分之二十。401K基金也是美國股市的投資投資基金，由多家投資管理公司“代理”其投資業務，其受益較大的是美國的中產階層。美國401K養老金儲蓄賬戶較大的管理公司之一富達投資集團發布的2014年401K報告顯示：其公司管理的1300萬個401K賬戶中，有72000個賬戶的余額竟然超過100萬美元，雖然這一數字與1300萬相比只是滄海一粟，但畢竟有7萬多人是靠401K積攢養老錢成為名副其實的百萬富翁，其中39%的人賬戶余額在125萬至200萬美元之間，9%的人賬戶余額在200萬美元以上。這比2012年的數字增加了近1倍。

順便說一句：推出“401K”計劃后，其資金迅速與股市形成良好互動，各大公司的職工將自己養老基金中約1/3的資金投資本公司股票，道瓊斯指數從1978年到2000年累計上漲1283.25%。而大的受益者是美國的中產階層。因此，401K計劃被稱作“政府給中產階級較大的禮物”，參與401K計劃的退休人員及其受益人，還可得到實實在在的減稅優惠---“延遲納稅”（Tax Defer）。法律規定：雇員在401K賬戶的繳費和投資收益均免稅，直到退休后從帳戶領取養老金時才對賬戶總額（包括利息紅利附加增值）上繳個人所得稅。由于退休人員的收入較退休前普遍下降，納稅基數隨之減小，再加入投資收益免稅，其實際繳納的個人所得稅將大幅下降。

其實，這項制度恰好是中國可以借鑒學習的，而中國政府卻忽視了這個。個人建議：中國的國有企業可以繼續實施社會養老保險制度，非國有企業則可以借鑒401K制度。隨著中國改革開放的不斷深入及生產力水平的不斷提高，再逐漸創新發展養老金制度。

（與私營企業雇員401K計劃類似的還有一個《美公務員養老金計劃》，其產生背景是：1986年6月，美國會通過《聯邦雇員退休制度》，規定了聯邦政府所有文職人員的養老、救助和殘疾福利管理辦法，其主要內容與401K計劃基本一致。美各地方層級（州、郡、市）的公務員也各自建立了類似401K計劃的養老金制度。）

三是由個人自愿參加的個人儲蓄養老保險制度，也稱之為“個人退休金計劃”（IRA計劃）。這是一種聯邦政府提供稅收優惠、個人自愿參與的個人補充養老金計劃。個人退休金計劃始建于上世紀70年代，其核心是建立個人退休賬戶（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA），IRA賬戶由參與者自己設立，所有16歲以上70.5歲以下、年薪不超過一定數額者均可以到有資格設立IRA基金的銀行、基金公司等金融機構開設IRA賬戶，而且不論其是否參加了其他養老金計劃。

戶主可根據自己的收入確定年度繳費金額，并在每年4月15日之前存入賬戶。IRA有繳費限額。例如，50歲以下者2014年繳費限額為5000美元。年薪超過一定數額者不能參加IRA計劃。已有401K計劃者中，未婚者年薪超過5.6萬美元，已婚者年薪超過8.9萬美元，則不得申報該年度IRA計劃。

IRA賬戶由戶主自行管理，開戶銀行和基金公司等金融機構提供不同組合的IRA基金投資建議，戶主根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理，風險自負。IRA賬戶具有良好的轉移機制，戶主在轉換工作或退休時，可將401K計劃的資金轉存到IRA賬戶，避免不必要的損失。戶主退休后從帳戶領取的養老金取決于繳費多少和投資收益狀況。參與者可以使用帳戶內資金從事股票、債券等投資活動，但這些本金和收益被嚴格限定并儲蓄在IRA賬戶內，不得轉移至別的賬戶，以強制這部分資金在退休后才能使用。與普通投資賬戶相比，IRA帳戶具有免稅等多種稅收優惠。

總之，以上“三足鼎立”養老保險格局的特征是，根據不同地域、不同企業或機構、不同家庭及個人的事情情況，分別發揮政府、企業和個人作用，相互補充，形成合力，為退休人員提供多渠道、可靠的養老保障。

在此，還要特別特別說明一點：正是由于美國養老保險金“深度”投資股市，才導致美國股市在多方面利益群體推動下、在多路資金追捧下，漲得起跌不起。假如再來一次金融危機，股市里就地栽倒的不只是投資投機大佬，還有大量的保險金的主人?；蛟S美國財政可以繼續忽悠著混日子，但美國股市不能有絲毫懈怠，這是基于這一點可以判定：近兩年來，美聯儲的加息放風不過是一個“忽悠”；奧巴馬跟耶侖，不過是在演“二人轉”。

40歲在美國硅谷就業難？http://bjhtjs.com/usa/201609/12/12360.html

美國這些大學盛產億萬富翁？http://bjhtjs.com/usa/201609/02/12214.html